Giải thích về Quý Tài chính (Tài chính)

Một quý tài chính (hoặc quý tài chính) chia năm thành bốn khoảng thời gian bằng nhau, mỗi khoảng kéo dài ba tháng. Mục đích của điều này là để tạo điều kiện cho việc phân tích và báo cáo hiệu suất định kỳ bởi các tổ chức khác nhau. Do đó, các công ty và chính phủ sử dụng những khoảng thời gian này để đánh giá tiến độ thường xuyên hơn so với hàng năm, phát hành báo cáo lợi nhuận và quản lý ngân sách.

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ thảo luận về khái niệm quý tài chính là gì, cách thức hoạt động của nó, một số sự khác biệt chính giữa các quý lịch và quý tài chính, và tầm quan trọng của nó trong thế giới tài chính.

Quý Tài Chính (Tài Khoản) Là Gì?

Một quý tài chính hoặc tài khóa có thể được định nghĩa là một khoảng thời gian ba tháng mà các công ty, tổ chức, chính phủ và nhà đầu tư sử dụng để ghi chép báo cáo tài chính và thực hiện phân tích tài chính. Do đó, 12 tháng trong một năm được chia thành bốn quý, mỗi quý tượng trưng cho một phần tư của toàn bộ khoảng thời gian.

Các quý này giúp đánh giá hiệu suất trong một khoảng thời gian dễ quản lý hơn. Thay vì mất cả năm, chẳng hạn, để đánh giá doanh thu, chi phí, lợi nhuận hoặc thua lỗ, các công ty có thể thực hiện đánh giá dựa trên các quý này.

Quý tài chính liên quan đến năm tài chính của một công ty hoặc chính phủ, có thể không phải là năm từ tháng Giêng đến tháng Mười Hai. Trong khi năm tài chính ở nhiều tổ chức là năm từ tháng Giêng đến tháng Mười Hai, ở những tổ chức khác, năm tài chính có thể bắt đầu vào những tháng khác nhau tùy thuộc vào chu kỳ kinh doanh.

Cách thức hoạt động của các quý tài chính

Một quý tài chính chia năm tài chính thành bốn khoảng thời gian bằng nhau, cho phép các tổ chức đo lường hiệu suất tài chính của họ. Một quý tài chính bao gồm ba tháng:

• Q1 hoặc Quý 1: Đây là ba tháng đầu tiên của một năm tài chính. Các tổ chức đánh giá sự khởi đầu của một năm, lập kế hoạch và theo dõi các xu hướng.
• Q2 hoặc Quý Hai: Giai đoạn này bao gồm ba tháng tiếp theo. Trong giai đoạn này, các công ty đánh giá hiệu suất của họ trong nửa đầu năm, và có thể có những thay đổi chiến lược xảy ra.
• Q3 hoặc Quý Ba: Đề cập đến khoảng thời gian ba tháng thứ ba. Đây là thời điểm các tổ chức hoàn tất chuẩn bị cho các mục tiêu cuối năm, phân tích và dự đoán cho Q4.
• Q4 hoặc Quý Bốn: Đây là khoảng thời gian ba tháng cuối cùng của năm tài chính. Việc đóng sổ hàng năm của tất cả các tổ chức diễn ra, và kế hoạch cho năm tài chính tiếp theo được lập.

Với việc chia năm thành các quý, các doanh nghiệp có thể phân tích các xu hướng liên quan đến doanh thu, chi phí và lợi nhuận, từ đó đưa ra các quyết định hợp lý. Các nhà đầu tư cũng có thể khám phá tình hình tài chính của một công ty thông qua các báo cáo quý được công ty trình bày.

Cách cấu trúc các quý tài chính

Như đã đề cập trong phần trước, trong mỗi năm tài chính, có bốn phần bằng nhau, mỗi phần kéo dài ba tháng. Các phần này được xác định là Q1, Q2, Q3 và Q4 theo thứ tự.

Đối với những người theo dõi năm dương lịch, dưới đây là cấu trúc tổ chức.

• Q1 kéo dài từ tháng Giêng đến tháng Ba
• Q2 kéo dài từ tháng Tư đến tháng Sáu
• Q3 kéo dài từ tháng Bảy đến tháng Chín
• Q4 kéo dài từ tháng Mười đến tháng Mười Hai

Tuy nhiên, có nhiều doanh nghiệp và thậm chí cả chính phủ hoạt động với một năm tài chính bắt đầu vào một tháng khác. Họ có thể, chẳng hạn, bắt đầu năm tài chính của họ vào tháng Tư, tháng Bảy hoặc tháng Mười. Trong trường hợp như vậy, Q1 sẽ bắt đầu từ tháng đó, với các khoảng thời gian ba tháng sau đó.

Cấu trúc này không thay đổi, bất kể điểm khởi đầu là gì. Mỗi quý phản ánh một khung thời gian bằng nhau cho các mục đích báo cáo, liên quan đến việc theo dõi thu nhập, chi tiêu, thuế và các mục tiêu. Cũng có một thời điểm mà các so sánh có thể được thực hiện từ quý này sang quý khác, thay vì phải đợi đến cuối năm.

Tại sao các quý tài chính lại quan trọng đối với doanh nghiệp và nhà đầu tư

1. Các quý giúp bạn có một lời nhắc nhở đơn giản, thường xuyên để kiểm tra tiến độ. Thay vì chờ đợi cả 12 tháng để xem liệu bạn có đạt được kết quả mong muốn hay không, bạn có thể kiểm tra mỗi ba tháng, thực hiện một số thay đổi trong cách tiếp cận khi bạn vẫn còn thời gian.
2. Đối với các doanh nghiệp, việc sử dụng quý giúp trong việc lập ngân sách, dự báo và quản lý tài chính. Doanh thu, chi phí và lợi nhuận liên tục được phân tích, và do đó rất dễ để xác định các nút thắt cổ chai hoặc cơ hội tăng trưởng trước khi chúng trở thành những thách thức lớn. Một khía cạnh khác được tạo ra do việc sử dụng quý là trách nhiệm.
3. Các nhà đầu tư xem quý là những yếu tố quan trọng trong việc ra quyết định. Các công ty công bố thu nhập hàng quý của họ, điều này làm nổi bật sự tăng trưởng doanh thu, biên lợi nhuận, vị thế nợ và dự đoán tương lai. Khoảng 72 % các nhà đầu tư cho biết báo cáo hàng quý hữu ích hơn so với thông báo thu nhập vì lý do này, và 91 % cho biết chúng chứa các chi tiết bổ sung như thảo luận và phân tích của ban quản lý.
4. Các cơ quan quản lý và cơ quan thuế cũng phụ thuộc vào báo cáo hàng quý. Nhiều loại thuế, tuân thủ và ước lượng kinh tế được đo lường theo quý tài chính, đặc biệt là đối với các công ty.

Sự khác biệt chính giữa các quý lịch và các quý tài chính

Khi các công ty Mỹ thường báo cáo hàng quý do yêu cầu của SEC, nhiều thị trường toàn cầu lại sử dụng báo cáo nửa năm một lần. Trong dữ liệu toàn cầu bao gồm khoảng 11.000 công ty niêm yết công khai, chỉ khoảng 13% báo cáo hai lần một năm, phần còn lại theo lịch trình hàng quý hoặc thường xuyên hơn.

• Tuy nhiên, quý lịch dựa trên năm lịch thông thường, bắt đầu từ tháng Một đến tháng Mười Hai. Có bốn khoảng thời gian bằng nhau trong một năm lịch; Q1 đại diện cho khoảng thời gian từ tháng Một đến tháng Ba, trong khi Q2 là từ tháng Tư đến tháng Sáu, Q3 là từ tháng Bảy đến tháng Chín, và Q4 là từ tháng Mười đến tháng Mười Hai. Điều này thường áp dụng khi mọi người, các công ty nhỏ hoặc tổ chức báo cáo theo năm lịch.
• Các quý tài chính, mặt khác, dựa trên một năm tài chính do công ty chọn. Điều này không nhất thiết phải bắt đầu vào tháng Giêng, mà có thể là bất kỳ tháng nào, tùy thuộc vào thời điểm mà hoạt động của công ty được thực hiện tốt nhất. Ví dụ, giả sử năm tài chính của một công ty nào đó bắt đầu vào tháng Bảy, Q1 sẽ từ tháng Bảy đến tháng Chín, Q2 sẽ từ tháng Mười đến tháng Mười Hai, Q3 sẽ từ tháng Giêng đến tháng Ba, và Q4 sẽ từ tháng Tư đến tháng Sáu. Các quý vẫn giữ nguyên các khoảng thời gian, nhưng lịch trình đã thay đổi.

Sự khác biệt chính giữa hai cái là tính linh hoạt. Các quý trong lịch là đơn giản, trong khi các quý tài chính cho phép tổ chức đồng bộ hóa báo cáo của mình với những yêu cầu hoặc thời điểm bán hàng cao điểm. Trong nhiều trường hợp, chẳng hạn, thời điểm kết thúc năm tài chính cho các nhà bán lẻ là sau kỳ nghỉ, do đó Q4 sẽ đại diện cho thời kỳ bán hàng cao điểm của họ.

Tại sao các công ty chọn ngày bắt đầu năm tài chính khác nhau

Thời điểm bắt đầu năm tài chính mới là quyết định của công ty. Nó thường liên quan đến cách thức công ty vận hành kinh doanh, nguồn thu nhập hoặc quản lý chi phí. Dưới đây là những lý do mà các công ty chọn ngày bắt đầu năm tài chính khác nhau:

Tính mùa vụ & Chu kỳ doanh thu

Một điều cần xem xét chính là tính mùa vụ. Nhiều công ty nhận được phần lớn doanh thu của họ trong những thời điểm cụ thể của năm. Một ví dụ tốt là các công ty bán lẻ trong mùa lễ hội, khi phần lớn doanh số của họ được thực hiện. Bắt đầu năm tài chính sau mùa cao điểm này cho phép họ đóng sổ kế toán khi mùa kết thúc để có được báo cáo sạch hơn.

Tiện lợi trong hoạt động

Một lý do khác có thể là sự dễ dàng trong việc kinh doanh. Người ta nhận thấy rằng một số công ty chọn kết thúc năm vào những khoảng thời gian ít bận rộn hơn trong thế giới kinh doanh. Kết quả là việc xử lý tài khoản và thực hiện các công việc khác trở nên dễ dàng hơn. 

Sự phù hợp về thuế & quy định

Cũng có những mối quan tâm liên quan đến thuế và quy định. Ở một số khu vực pháp lý, việc điều chỉnh năm tài chính với các khoảng thời gian báo cáo của chính phủ, tiêu chuẩn ngành hoặc các yếu tố thuế là hữu ích cho việc tuân thủ và dự đoán dễ dàng hơn. 

Báo cáo hợp nhất

Có một số công ty chọn đồng bộ năm tài chính của họ với năm tài chính của công ty mẹ hoặc tập đoàn của họ. Điều này thường xảy ra với những công ty lớn hơn hoạt động trên nền tảng toàn cầu, vì điều này giúp họ thu được lợi ích từ sự chuẩn hóa.

Các Công Ty Sử Dụng Quý Tài Chính Trong Báo Cáo Và Ra Quyết Định Như Thế Nào

Theo dõi hiệu suất

Bản tóm tắt hàng quý không chỉ là những con số—đó là sự kiểm tra nhịp đập của doanh nghiệp. Cách mà các công ty so sánh doanh thu, chi phí và lợi nhuận với mục tiêu và quý trước để xác định tỷ lệ tăng trưởng và liệu nó có đang trải qua sự tăng tốc hay xu hướng bất lợi.

Giao tiếp với Nhà đầu tư và Các bên liên quan

Các công ty đại chúng công bố kết quả hàng quý để chứng minh hiệu suất, trong khi các nhà đầu tư phân tích lợi nhuận, dòng tiền và khả năng sẵn sàng cho tương lai. Thực tế, ngay cả các công ty tư nhân cũng sử dụng cơ chế đánh giá này để giữ cho các nhà tài trợ, đối tác và ban giám đốc được cập nhật.

Lập ngân sách và Dự báo tài chính

Dự đoán phụ thuộc vào những gì đã xảy ra trong các quý gần đây. Các đội xem xét những gì đã xảy ra và sử dụng thông tin đó để lên kế hoạch cho tương lai. Nếu có một quý khó khăn, họ có thể điều chỉnh chi tiêu hoặc ngân sách cho quý tới, thay vì chờ đến cuối năm. 

Nhận diện và quản lý rủi ro 

Các cuộc kiểm tra hàng quý nêu bật những rủi ro như doanh số giảm, chi phí tăng, hoặc thiếu hụt tài chính. Bằng cách xác định rủi ro kịp thời, ban quản lý có thể nhanh chóng phản ứng để khắc phục các vấn đề trước khi chúng leo thang. Tóm lại, các quý giúp phân chia các mục tiêu quy mô lớn thành các mục hành động cụ thể. Nói cách khác, các quý mang lại sự tổ chức cho việc thực hiện tài chính của hiệu suất trong năm.

Cách các Quý Tài Chính Ảnh Hưởng đến Báo Cáo Tài Chính và Lợi Nhuận

[gợi ý hình ảnh: màn hình thị trường chứng khoán phản ứng với thông báo thu nhập hàng quý]

Các công ty niêm yết công khai tại Hoa Kỳ được yêu cầu bởi các cơ quan quản lý như Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (SEC) phải nộp báo cáo tài chính định kỳ hàng quý (Mẫu 10-Q). Các báo cáo tài chính bao gồm doanh thu, chi phí, lợi nhuận/thua lỗ và các dự báo trong tương lai. Điều này ảnh hưởng đến các công ty theo những cách sau:

Tăng cường tính minh bạch

Điều này là vì, thay vì chờ đợi cả năm để đánh giá hiệu suất, các bên liên quan sẽ có thể phát hiện bất kỳ vấn đề nào sớm. Nếu doanh thu giảm, chi phí tăng cao, hoặc lợi nhuận giảm, sẽ có những dấu hiệu sớm cần được chú ý khẩn cấp.

Ảnh hưởng đến quyết định nội bộ

Ban quản lý sử dụng các quý tài chính để phân tích ngân sách và thực hiện các phân bổ cần thiết. Sự thất bại của doanh nghiệp trong việc hoạt động tốt trong một quý tài chính cụ thể có thể giúp nó điều chỉnh giá cả hoặc hoạt động.

Áp lực đối với các tổ chức

Các tổ chức có thể tập trung vào hiệu suất ngắn hạn để đáp ứng mong đợi của thị trường, điều này gây hại cho các kế hoạch dài hạn. Đó là lý do tại sao các tổ chức thường có kế hoạch hàng quý, hàng năm và dài hạn.

Các công ty có năm tài chính khác nhau

Không phải tất cả các doanh nghiệp đều theo dõi năm tài chính từ tháng Giêng đến tháng Mười Hai. Các công ty lớn áp dụng năm tài chính phù hợp với chu kỳ kinh doanh và các giai đoạn bán hàng tối đa của họ. Điều này giúp họ báo cáo hiệu suất tài chính một cách chính xác hơn.

Walmart

Walmart kết thúc năm tài chính của mình vào ngày 31 tháng 1, điều này cho phép công ty ghi nhận toàn bộ mùa lễ hội, một khoảng thời gian quan trọng để tạo ra doanh thu cho bất kỳ nhà bán lẻ nào. Cung cấp một chỉ dẫn rõ ràng về hiệu suất của mình, công ty kết thúc năm tài chính vào một ngày gần với mùa lễ hội.

Táo

Thay vì kết thúc vào tháng 12, năm tài chính của Apple kết thúc vào thứ Bảy cuối cùng của tháng 9. Điều này là do nó phù hợp với lịch trình ra mắt sản phẩm của Apple, đặc biệt là việc ra mắt các iPhone mới và các thiết bị khác vào tháng 9. Kết quả của lịch trình năm tài chính này, việc báo cáo tài chính của Apple hiện nay mô tả chính xác doanh thu bắt nguồn từ các sản phẩm.

NVIDIA

Năm tài chính của họ kết thúc vào Chủ nhật cuối cùng của tháng Giêng. Điều này đã chứng minh là có lợi cho công ty, vì nó cho phép họ điều chỉnh cho doanh số bán hàng cao được ghi nhận trong các kỳ nghỉ, điều này rất quan trọng đối với các sản phẩm liên quan đến trò chơi, trung tâm dữ liệu và trí tuệ nhân tạo. Thời điểm này cũng cho phép công ty báo cáo các báo cáo tài chính hàng năm của mình dựa trên quý doanh số cao nhất.

Eli Lilly

Năm tài chính của Eli Lilly dựa trên năm dương lịch tiêu chuẩn, kết thúc vào ngày 31 tháng 12. Công ty có một chu kỳ tốt phù hợp với quy trình nghiên cứu và phát triển của mình. Việc hoàn thành nhiều kết quả cho các thử nghiệm lâm sàng, phê duyệt quy định và các cột mốc nghiên cứu được thực hiện vào cuối năm. Năm tài chính của công ty kết thúc vào tháng 12 xem xét các cột mốc nghiên cứu và phát triển khác nhau đã đạt được trong năm.

Công ty Vi xử lý Cao cấp (AMD)

Năm tài chính của Advanced Micro Devices kết thúc vào thứ Bảy cuối cùng của tháng 12 hàng năm. Điều này khá phù hợp với công ty bán dẫn này, vì doanh số bán hàng đáng kể của các sản phẩm của họ thường diễn ra trong nửa cuối năm tài chính. Do đó, công ty có thể báo cáo về doanh số từ các bộ vi xử lý mới, card đồ họa và nhu cầu trong dịp lễ vào nửa cuối của mỗi năm tài chính.

Các biến thể này minh họa lý do tại sao việc biết năm tài chính của một công ty là điều cần thiết khi phân tích báo cáo tài chính hoặc so sánh hiệu suất giữa các doanh nghiệp và ngành nghề.

Những Hiểu Lầm Thông Thường Về Các Quý Tài Chính

Nhiều người hiểu sai về báo cáo hoặc hiệu suất của các công ty dựa trên các quý tài chính. Dưới đây là những hiểu lầm phổ biến nhất:

Năm Tài Chính so với Năm Dương Lịch: Mỗi công ty không nhất thiết phải tuân theo hệ thống năm dương lịch. Năm tài chính bắt đầu vào bất kỳ tháng nào, vì vậy Quý 1 của một công ty không nhất thiết có nghĩa là Quý 1 trên biểu đồ năm dương lịch.

Các Ngày Quý Thay Đổi: Năm tài chính không cố định và do đó có thể ảnh hưởng đến các ngày đánh dấu sự bắt đầu và kết thúc của mỗi quý.

Thời gian báo cáo: Thường thì các công ty phát hành báo cáo tài chính sau khi kết thúc một quý, thay vì ngay lập tức. Một báo cáo cho cuối Q2, chẳng hạn, thường sẽ được công bố sau vài tuần vào quý tiếp theo, đó sẽ là Q3.

So sánh giữa các công ty: Việc so sánh các quý giữa các công ty có thể gây hiểu lầm nếu không tính đến năm tài chính của công ty. Mùa lễ hội, ảnh hưởng đến doanh thu của công ty trong quý thứ tư, có thể xảy ra trong quý đầu tiên của các công ty khác.

Các thuật ngữ phối hợp: Những thuật ngữ như "doanh thu hàng quý," "thu nhập hàng quý," hoặc "Q1/Q2" đôi khi được hoán đổi mà không tham chiếu đến sự phù hợp với năm tài chính.

Kết luận

Các quý tài chính không chỉ là chu kỳ báo cáo, mà còn là một khuôn khổ có hệ thống để phân tích các hoạt động của doanh nghiệp. Tuy nhiên, những khoảng thời gian này cho phép các doanh nghiệp đưa ra quyết định kịp thời, tập trung vào các mục tiêu của họ và thu lợi từ thị trường. Hiểu cách hoạt động của các quý tài chính, bao gồm sự khác biệt giữa quý lịch và quý tài chính, cũng giúp người đọc diễn giải các báo cáo thu nhập, biến động thị trường và thông báo của các công ty một cách chính xác hơn.